隨著經濟環境的瞬息萬變,中小企業在發展過程中總是會面臨到資金運用相關問題。如何在這變動的年代,掌握最即時的資訊與資源,協助企業持續成長,是中國信託銀行一直以來的使命,於是出版「企業財富大知識」將中小企業經營常面臨到的議題:企業資金運用、反避稅、企業傳承以及員工福利及公益等其他,以最淺顯易懂的方式呈現,提供中小企業在財富管理上的參考。

企業資金運用 各類稅賦不可不知

公司成立後,主要面臨的稅賦有:五%營業稅、二十%營利事業所得稅、十二%最低稅賦制以及五%未分配盈餘加徵營所稅。提早預留規劃稅金分配,可讓營運資金的運用更為精準,也可避免稅務風險。在其他金融商品投資上,個人投資與企業投資所應負擔的稅賦也不盡相同,以股票買賣及持有為例,以公司名義投資股票,須面臨最低稅賦制、未分配盈餘稅以及股東之個人綜合所得稅;所以在金融商品投資上,先釐清資金來源以及稅賦相關資訊,才能評估出最佳的投資方式。

視使用目的,選擇合宜的不動產投資

常有企業購入不動產以做為投資,但在試算應付稅賦後,則發現用公司名義買房不一定有利。雖然公司持有不動產有所得遞延,及易於管理的效果,但總稅賦而言,房地合一稅對自用住宅另有免稅優惠,對企業的房地合一稅會相對較高。若是不動產為投資標的,主要做為租賃收入,或計畫於五年至十年間出售,則可考慮以公司名義購入持有。

由於房地合一稅施行後,不動產短期投資成本大增,在進行這類投資時,除了考慮主要資金來源、購入目的、是否有傳承需求等,先行瞭解各項稅賦並進行試算,才能獲得最大利益。

企業布局全球 反避稅議題要知曉

全球最低稅賦制以及反避稅號角響起,許多投資海外企業的企業主無不嚴陣以待。反避稅制度主要影響五大海歸戶:一.海外有金融資產配置、二.透過境外公司投資理財、三.用境外公司從事商業活動、四.擁有多重稅務居民身分、五.已設立海外家族信託者。

全球反避稅及資訊交換機制會透過跨國的資訊交換系統,防止納稅義務人將所得或財產隱匿在外國金融機構以規避稅賦;搭配CFC (Controlled Foreign Corporation)與PEM (Place of Effective Management)的課稅法源基礎,境外公司盈餘即使未分配,亦會被認定為海外所得;境外公司也有可能會遭重新認定為境內公司,課徵國內營所稅或綜所稅。所以,評估境外公司的存在必要性,如何試算、評估海外所得稅賦,預留稅源亦是中國信託銀行提供給客戶的服務之一。

企業傳承 確保股權、經營權分配合宜

隨著二代接班,企業面臨的傳承問題不僅是贈與、繼承、預留稅源等有形的財產分配,接班人的培養、家族治理等無形的精神財富也要一併考量。若企業主沒有提早開始思考傳承規劃,潛在的風險可能會使企業的資產蒙受損失,甚至侵害家族利益。

「企業財富大知識」針對企業傳承可能面臨的風險、傳承接班方式提出參考資訊,企業可透過二等親買賣、分年贈與、繼承股權等方式將股權移轉。透過股權信託、閉鎖型公司等方式,保障經營權不要外流。