捐款抵稅懶人包》捐款可抵多少稅？如何申報？試算和申報步驟帶你看

捐款不只能做善事，在申報綜合所得稅時，還能捐款節稅，可說是一舉兩得。但你知道捐款後，要怎麼做才能抵稅嗎？本文整理捐款抵稅方式、捐款抵稅試算公式，以及捐款抵稅申報流程。

• 捐款抵稅是什麼？
• 捐款多少可以抵稅？捐款抵稅額度上限是多少？
• 捐給誰可以抵稅？合法捐款對象一次看
• 捐款抵稅試算3步驟
• 捐款抵稅如何申報？捐款抵稅申報3步驟

捐款抵稅是什麼？

捐款抵稅，是指如果你平時有捐錢給慈善機構，在每年5月申報綜合所得稅時，附上相關證明，就能享有相對應的減免或抵扣應納稅額的優惠。

根據目前綜合所得稅制度，採累進稅率計算，收入越高者稅金越高。因此，許多人會以個人或企業的名義，捐贈合法登記的公益團體和慈善事業，做善事之餘還能節稅。

捐款抵稅的政策，主要是為了鼓勵和推動社會公益事業的發展，讓更多人積極參與公益。除了捐款之外，捐贈物資也可扣抵稅額，只要附上相關文件就能申請。

捐款怎麼抵稅？

申報綜合所得稅時，扣除額項目分為「一般扣除額」和「特別扣除額」，說明如下：

• 一般扣除額：包含標準扣除額、列舉扣除額，兩者只能擇一申報。其中，捐款抵稅只適用於「列舉扣除額」。
• 標準扣除額：單身標準扣除額12萬元、夫妻合併申報標準扣除額24萬元。
• 列舉扣除額：包括捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋借款利息及房租支出等，需附上相關證明，且部分項目沒有扣抵金額限制。當你的列舉扣除額金額，超過標準扣除額時，建議以列舉扣除額進行報稅，才能省下更多稅負。
• 特別扣除額：沒有捐款抵稅項目，僅能扣除薪資、幼兒學前教育、教育學費、儲蓄投資、財產交易損失、身心障礙等項目。

捐款多少可以抵稅？捐款抵稅額度上限是多少？

捐款多少可以抵稅？原則上只要提出符合規定的相關文件證明，捐款100元也能憑捐款收據，在申報所得稅時，作為列舉扣除額的依據。

但捐款是無論捐多少，都能抵稅嗎？並非如此！根據捐款人身分不同，在個人捐贈抵稅及企業捐款抵稅方面，有不同的捐款免稅額上限規定：

• 個人捐款抵稅：根據所得稅法第17條規定，以個人名義向合法立案的公益組織、團體、社團法人捐款抵稅，捐款抵稅上限為綜合所得總額的20%。換言之，如果你的年所得是100萬元，捐款抵稅上限就是20萬元。但在個人部分，對於國防、勞軍、政府進行捐款，則可全額減除，不受金額限制。
• 公司捐款抵稅：以民間企業的名義進行捐贈，捐款抵稅上限為營利所得的10%。也就是說，公司的全年所得額為1000萬，捐款抵稅上限就是100萬。

捐給誰可以抵稅？合法捐款對象一次看

捐款可以抵稅，但根據所得稅法規定，只有把款項捐給政府指定的機構才能抵稅。如果是用個人名義捐款，像是把錢匯進個人帳戶、零錢箱捐款等，則會被視為「贈與」，並不能用作個人捐贈抵稅。

捐款前，可以至捐贈碼查詢網頁，輸入該公益組織的統編、捐贈碼或名稱，查詢受捐贈機構是否合法登記，只有捐款給被政府列入名單中的機構，才符合捐款抵稅的資格。

依據受捐贈單位的類別，有不同捐款上限：

捐款抵稅試算3步驟

如果平時有小額捐款，想計算捐款節稅金額有多少，依照以下的捐款抵稅試算公式和步驟，就可進行小額捐款抵稅試算，算出你應繳多少稅額：

捐款抵稅試算步驟1：確認列舉扣除額

在進行捐款抵稅試算前，先確認自己去年的支出，包含了哪些列舉扣除額項目，以便計算用列舉扣除額報稅是否更划算。除了捐贈以外，列舉扣除額項目還包括：

• 人身保險費：每人上限2萬4000元。
• 醫藥及生育費：核實認列，無金額限制。
• 災害損失：核實認列，無金額限制。
• 土地捐贈：核實認列，無金額限制。
• 自宅購屋貸款利息：每戶上限30萬元。
• 房屋租金支出：每戶上限12萬元。
• 政治獻金：抵稅上限為綜合所得總額20%，最高20萬元，單一選舉人最多只能捐贈10萬元。
• 選罷法支出：參選人自選舉公告發布之日起至投票日後30日內，所支付與競選活動有關的競選經費。

捐款抵稅試算步驟2：計算所得淨額和應納稅額

將列舉扣除額的金額，帶入綜合所得稅計算公式，進行捐款抵稅試算。首先，計算「基本生活費差額」，再計算「綜合所得淨額」，最後就能算出「實際應納稅額」。

1. 計算「基本生活費差額」＝基本生活費20.2萬元 x （納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數） − 免稅額 − 標準扣除額或【列舉扣除額】（含捐款扣除額） − 特別扣除額。
2. 計算「綜合所得淨額」＝所得總額 − 免稅額 − 標準扣除額或【列舉扣除額】（含捐款扣除額） − 特別扣除額 − 基本生活費差額
3. 計算「實際應納稅額」＝ 綜合所得淨額 x 課稅級距稅率 − 累進差額

所得稅額級距表：

捐款抵稅如何申報？捐款抵稅申報3步驟

以下說明捐款抵稅申報流程，包括應備資料、捐款抵稅申請步驟等：

捐款抵稅申報步驟1：確認捐款單位是否符合抵稅資格

如前面所述，捐款或捐贈物資的對象，必須符合《民法》第11條第4項：「教育、文化、公益、慈善機關或團體，係以合於民法總則公益社團及財團之組織，或依其他關係法令，經向主管機關登記或立案成立者為限。」

此外，如果捐贈對象是寺廟，該寺廟應依法辦理財團法人，或依關係法令向主管機關完成寺廟登記。但注意，安太歲、點光明燈等活動，因不屬於無償捐贈，不得進行捐款抵稅申報。

捐款抵稅申報步驟2：向捐款單位索取捐贈收據

捐款或捐贈物資後，記得向受捐款單位索取「捐贈收據」。捐款收據規定須載明下述內容，才能作為申報捐款抵稅的證明：

• 捐款人姓名／企業名稱、身分證字號、捐款金額
• 受贈單位名稱、地址、統一編號、立案字號、負責人姓名，並加蓋單位印章
• 收據流水號、開立日期

現在許多捐款機構，都會將捐款紀錄上傳至「國稅局綜合所得稅扣除額單據電子化作業」系統，提供民眾查詢下載，作為報稅參考。如果是網路報稅，可確認你的捐款資料有沒有同步到此系統。若捐款單位沒有將捐贈資料上傳國稅局，請務必保管好紙本收據。

要注意的是，報稅人必須在每年5月報稅時，一併申報捐款抵稅的列舉扣除額。由於每年5月所申報的並非當年度的所得，而是去年度的全年所得，因此當年度想申報捐款抵稅，附上的捐款收據須是在去年1月至12月之間開立。

捐款抵稅申報步驟3：上傳捐款收據和相關文件

於每年5月報稅時，透過稅務局櫃檯或網路報稅，以列舉扣除額申報去年捐贈金額，並提供捐款相關證明，就能進行捐款抵稅。

申報捐款抵稅時，應準備相關證明文件包括：

• 捐款收據
• 所得稅申報表：如個人所得稅申報表、企業所得稅申報表等。
• 身分證明文件：如是個人捐款，可提供身分證或護照；如是企業捐款，則可提供工商註冊證、稅務登記證。
• 捐款證明文件：如銀行轉帳紀錄、信用卡交易明細等。

資料來源：財政部稅務入口網

核稿編輯：陳虹伶