勞退新制從民國94年7月起開始實施，大家都知道雇主要強制提繳不低於薪資級距6%的金額至勞工的退休金個人專戶，勞工個人可以自願提繳不超過6%的金額，但或許很多人不知道，原來退休後提領的退休金，也可能需要繳稅！
退休金提繳的金額與健保一樣有分級表，只要有實際工資或執行業務所得就可以提繳。最低的級距為1500元，提繳6%的金額是90元；最高提繳級距為15萬元，6%的提繳金額為9000元，若雇主與勞工每月都提繳6%，則每個月可在退休金專戶存下1萬8000元。
勞退自提6%，每年省綜合所得稅
許多人認為，高所得的人自願提繳有好處，因為自願提繳的金額，可以免計入當年度申報的個人綜合所得稅。
以申報薪資15萬元為例，每個月提繳9000元，一年就是10.8萬元。若以14個月計算年所得，若沒有申報其他扶養或特別扣除額，很高機率要繳到20%的所得稅級距；少計入10.8萬元，就可以省下2萬1600元的稅金。
月領退休金，全年領多少錢需要繳所得稅？
但其實，退休之後領退休金，也有可能是需要繳稅的！退休金規定為，採「月領」者，全年領取總額超過81.4萬元的部分（編按：113年度免稅額度調高至85.9萬元），需併入取得年度綜合所得總額申報繳納所得稅，約每月領6.78萬元。
一次領退休金，薪資要多少錢才有可能需要繳所得稅？
採用「一次領」的方式，根據規定，若為111～112年領退職所得，且領取總額在新台幣18.8萬元乘以服務年資金額之下者，所得額為0；超過18.8萬但未達37.7萬乘上服務年資之金額，以其半數為所得額；超過37.7萬乘以服務年資之金額，就要全數認列為所得額。
（編按：勞退一次領113年度的課稅額度調高，免稅：19.8萬元 x 服務年資；半數課稅：「19.8萬元 x 服務年資」～「39.8萬元 x 服務年資」之間的金額；全數課稅：超過「39.8萬元 x 服務年資」之金額）
以30年工作年資為例，一次領的退休金金額，在564萬元以下免稅；超過564萬元、小於1131萬元的部分，會有一半計入個人所得；超過1131萬元的部分，則全部算為所得額。
年資30年，沒有自提6%
若一個人工作滿30年、滿60歲，已可申請請領退休金，但過去只有雇主強制提繳的6%。以預估個人退休金投資報酬率4%為例，繳薪資要超過13萬7100元，一次提領金額才會超過564萬，有需要計算個人所得稅額的機會。
有自提6%
看起來雖然很少人會能扣繳到那麼多錢、要計算個人所得稅的機會很低，但如果勞工有自願提繳6%，則月扣薪資只要達到6萬9800元即會超過。因為加上雇主強制扣繳的6%，總計扣繳金額就來到13萬9600元了，能達到這樣薪資水準的人就多很多。
再以15萬元的最高級距為例。同樣預估投資報酬率4%，除了雇主扣繳的6%，勞工也自願扣繳6%，在30年後的退休金帳戶總額會達到1231.9萬元。若一次提領，會有384.4萬元併入申報年度的個人綜合所得。扣掉42.3萬的扣除額，還有342.1萬要繳稅。
以112年的所得稅率標準，342.1萬會邁入30%的所得級距，342.1萬 x 30% - 39.2萬（累進差額）= 63.43萬元。意思是，一次提領1231.9萬元的退休金時，可能最高（編按：單身、無扶養親屬、無其他扣除額的情況）要繳到63.43萬元的個人綜合所得稅。
勞退自提少繳一點所得稅，划算嗎？
假設扣繳的30年期間，都是用15萬元申報扣繳，每年省下2.16萬元的所得稅，30年下來可省下64.8萬元，但最後一次提領退休金時，可能會需要繳到63.43萬元的所得稅。如果預估勞退基金投報率更高的話，需要繳的稅會更多。
所以，大額自願扣繳退休金省下的所得稅，有沒有比較划算？以上計算下來的結果是「可能沒差多少」，要繳的稅差不多（政府都有精算過）。但若再考量自己的投資報酬率因素進去，結果就又會不同了。
＊本文獲「雨果的投資理財生活觀」授權轉載，原文：勞工退休金也要繳稅？
責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻
