擔心老後失智生病，退休金被子女亂用！安養信託怎麼做

【案例一】70多歲的王媽媽，老公過世時留下一筆近千萬元的現金。王媽媽有3個兒子，平常是已婚的老二和媳婦在照顧她。另外2個沒結婚的兒子，常懷疑老二及他太太，藉著照顧媽媽之便，一起花媽媽的錢。

【案例二】80多歲的林爸爸老伴過世多年、獨居，前一陣子因為中風而失能。由於5個子女都在外地工作，所以只能入住專門的長照機構。

入住安養院的費用每月4、5萬元，暫時是由嫁給醫師、家庭收入最好的大女兒支付。因為大女兒的先生父母雙亡、把岳父當做自己的父親，非常樂意支付這筆帳單。

但林爸爸的大女兒認為，就算先生願意出錢，所有兄弟姐妹們還是得有所付出。再加上父親在南部老家還有一棟頗值錢的透天厝和農地。如果能把房子及土地賣掉，也能減輕兄姐們的共同照顧財務負擔。

【案例三】67歲的施媽媽年紀輕輕就守寡，辛苦的把4個子女養大成人，但因為全心照顧小孩，施媽媽卻幾乎沒存下什麼退休老本。

施媽媽的4位子女都很成才，全是大型跨國公司的高階經理人。他們長年在國外工作、結婚、生子及落地生根，未來也不打算回台灣。施媽媽身體還算硬朗，一個人住在原本的舊公寓一樓，她的姪女小美偶爾會去探望及關心。

施媽媽平日的生活費用由這4位子女匯到媽媽的銀行戶頭裡。子女雖然很感謝小美能幫忙他們盡些許孝道，但他們也擔心未來一旦媽媽失能或失智，匯給媽媽的錢能否如實的花在媽媽身上？

以上3個案例，都是高齡者遇到退休安養問題時，非常普遍且常見的情境。

有時，是父母自己沒有足夠的錢退休，有些是父母有點錢或有房產，所以子女們就不願意主動出錢奉養父母，希望父母「用自己的錢養老」就好。

所以，這些子女要不是「不想自己先拿錢出來，但其他兄弟姐妹又反悔、不出錢，或是出了幾次之後，就不再支付了」，就是「彼此之間又相互猜忌，認為其他兄弟姐妹在挪用父母的財產」。

解決辦法VS專業建議

一位在銀行信託部門人員說：「當我們對於人性不抱任何希望時，信託是一個很好的工具。因為它帳目清楚可查，而且，錢是在第三人手上，不是在所有關係人手上。起碼，帳目可以看得很清楚。錢信託之後，沒有任何關係人可以動用，以致於提早用光；又可以保障信託裡的那筆錢，完完全全會用在那位老人家身上。」

所以，以上3個案例的最佳解決之道，就是統一將父母名下的財產，或是各子女們的等筆出資，集合成立一個安養信託。這樣的好處有以下2點：

1. 透過信託「定期及不定期給付」的功能，達到讓雙親安享晚年的目的。 
2. 信託「專款專用」的功能，所有支出皆須有憑有據，受託銀行才會支付這筆錢。

事實上，正因為信託帳戶非常透明，才可以讓彼此猜忌的兄弟姐妹們徹底放心：不可能有任何一位子女，能對這筆信託資產「上下其手」。一位資深的信託部經理觀察，有些子女們並不在意拿錢出來，幫父母成立安養信託。

他們只在意一件事：這錢，是不是真的用在父母身上？

如果是在一個信託專戶中，所有帳目都非常透明。這樣，每位子女也會比較安心一些。資金的用處及金額都清清楚楚，不會被照顧人私吞了錢。正因為信託專戶裡的資金運用非常透明，這樣的做法，也會讓小孩「沒得吵」，也能讓父母得到最好的照顧。

「自益」或「他益」信託，兩者各有其優、缺點

不管成立信託的錢是誰的，安養信託可以是「自益型」（委託人與受託人是同一人，通常是需要退休安養的父母），也可以是「他益型」（例如委託人是子女，受益人就是父母）。

當安養信託是「自益型」或「他益型」時，會牽涉到2大重點：

1. 「贈與」問題（因為子女奉養父母的錢，也算是贈與）。
2. 「未來信託財產未用完部分返還」的問題。

若由子女出資，「贈與稅」恐成為自益型或他益型信託的癥結，只要是「他益信託」，簽約時就會涉及到贈與稅課徵的問題。所以如果以子女名義，幫父母成立他益型信託，超過每人每年贈與稅免稅額的部分，也還是要繳贈與稅。

有關「未來信託財產未用完部分返還」的問題。以案例一來看，用王媽媽自己的名義成立自益信託，委託人及受益人都是媽媽。當媽媽過世後，這筆錢屬於「媽媽的遺產」，未來所有的繼承人，都可以來分這筆錢。

假設成立他益型信託時，沒有全部小孩都拿錢出來，由於委託人是出錢的子女，當媽媽身故後，這筆信託資產還會回到出錢的小孩（委託人）身上。所以，如果不是所有小孩都平均拿錢出來，日後有關遺產的分配，可能就會吵不完了。

簡單來說，如果是媽媽的名義去成立自益信託，辦理起來會比較簡便；假設只有部分小孩出錢，成立「他益」信託比較適合。因為凡是有出錢的小孩，當他益信託的受益人過世後，未用完的信託財產可以「按當初出資比例」返回。

儘管他益型信託看起來，對於「有出資委託人」較為有例，但據熟悉此業務的人員表示，這種「子女為父母成立他益信託」的案子不多。就個人的了解，理由之一是：假設是子女分批將錢，匯到信託專戶，一旦金額過大、超過當年度贈與稅的免稅額時，子女會面臨贈與稅課稅問題，意願自然較低。

另一個原因是：在絕大多數信託業者中，他益信託是屬於「客製化契約」，而不是制式化合約。在這樣的前提下成立他益型信託，除了信託管理費較高外，還有額外繳交贈與稅的可能。

從以上的差異來看，假設父母有錢且足夠退休，當然是優先做「自益」信託；但如果父母沒錢可退休，也可以由子女成立「他益」信託；又假設父母有一點錢，但可能不夠退休生活，需要子女「贊助」時，則要視個案而定。

假設父母覺得「錢不夠用」的機率非常高，個人可能會比較傾向建議，趁早跟子女遊說一下，由子女們分別拿錢成立他益信託，來照顧退休金不夠的父母。

當然，子女要幫父母，成立「他益」信託的主要問題還在於：子女（不論是委託人或信託監察人）一定要親自來銀行辦理（親簽），而如果透過匯錢到父母的戶頭，再由父母成立自益信託，就沒有這個問題。不過，如果子女有擔任信託監察人等角色，仍然還是需要配合辦理相關簽約事宜。

以「案例三」，小孩都在國外的施媽媽來做說明。由於受託銀行必須確認委託人「親簽」，所以，唯二的解決方式，一是透過當地的公證；二是子女直接到本國銀行在當地的分行去「親簽」。不然，就是子女趁著重要節日，大家約好回國後，一次到銀行辦理，詳情請見。

設立信託監察人，協助失能、失智者轉帳

當子女把錢，匯到父母帳戶中，再由父母將錢，匯到自益信託的帳戶中。在父母有行為能力時，是可以自行將錢匯入信託專戶。但是，當父母沒有行為能力（例如失智）時，還是要有人，協助父母處理才行。這個時候，就需要家人或信託監察人，發揮協助辦理的功能。

設立信託監察人，眉角較多

由於信託監察人可以不只一位，能夠設定多位，所以，讓每一位小孩都當信託監察人，是沒有問題的。但是，是否每一位小孩都一定要當信託監察人，則要視情況而定（例如某些小孩可能常居國外，不方便回國簽約及執行信託監察人職務）。因為一般來說，銀行每月都會有對帳單，帳戶資金收支運用非常清楚而透明。

未來信託專戶裡若真的沒錢，每一位小孩因為可以清楚了解信託財產狀況，且信賴信託專款專用照顧機制，應該會比較願意各自再拿錢出來，即使他本人並未擔任信託監察人。

可先以雙親名義及資產，成立自益型安養信託

如果開始時，父母有一筆錢（例如原本積蓄，或是賣房所得），則先與銀行簽立自益信託。未來一旦錢不夠時，子女可以透過贈與的方式，把錢匯到父母的帳戶中，再由委託人（例如媽媽），把錢交付到信託專戶中。如此做法對於受託銀行來說，相對比較單純。

＊本文摘自時報出版《安養信託（實例篇）》

責任編輯：倪旻勤
核稿編輯：陳瑋鴻