綜合所得稅申報資格
綜合所得稅採用家戶申報制，包含：本人、配偶 、受扶養親屬。單身者只需計算個人年收入即可；結婚者，可視所得和撫養狀況，討論選擇分開或合併報稅，找出最有利的計稅方式，決定由一方作為納稅義務人。
但報稅人需注意，2024年報稅有新制：申報112年綜合所得稅時，民法已下修成年年齡到18歲。報稅人可從2個條件，判斷是列報為扶養人，或是自行申報。
- 未成年，2006年（民國95年）1月1日之後出生。
- 是否符合在校就學、身心障礙或無謀生能力*。
*根據財政部無謀生能力定義：
- 因身體障礙、精神障礙、智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，經取具醫院證明，且不能自謀生活或無能力從事工作者。
- 符合衛生福利部依所得稅法第17條第1項第2款第3目之7規定公告須長期照顧之身心失能者，且不能自謀生活或無能力從事工作者。
- 受監護宣告，尚未撤銷者。
- 當年度所得額不超過112年度每人基本生活費20.2萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人（限未滿60歲直系尊親屬）。
2024綜合所得稅免稅門檻
每到報稅季，人們最關心的是月薪多少要繳稅？以下是2024年的所得稅免稅門檻：
1.單身上班族（年收42.3萬元以下）
- 免稅額：9.2萬元。
- 標準扣除額：12.4萬元。
- 薪資扣除額：20.7萬元。
2.兩人家庭（合計年收84.6萬以下）
- 免稅額：18.4萬元。
- 標準扣除額：24.8萬元。
- 薪資扣除額：41.4萬元。
3.雙薪家庭，養育1名5歲以下子女（合計年收105.8萬以下）
- 免稅額：27.6萬元。
- 標準扣除額：24.8萬。
- 薪資特別扣除額：41.4萬元。
- 幼兒學前特別扣除額：12萬元。
4.雙薪家庭，養育2名5歲以下子女（合計年收127萬以下）
- 免稅額：36.8萬元。
- 標準扣除額：24.8萬。
- 薪資特別扣除額：41.4萬元。
- 幼兒學前特別扣除額：24萬元。
5.雙薪家庭，養育2名5歲以下子女、1名70歲以上長者（合計年收173.5萬以下）
註：70歲以上，適用身障及長照扣除資格。
- 免稅額：50.6萬元。
- 標準扣除額：24.8萬。
- 薪資特別扣除額：41.4萬元。
- 幼兒學前特別扣除額：24萬元。
- 身障特別扣除額：20.7萬。
- 長照特別扣除額：12萬。
財政部提醒，即使不需繳稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」，若為負數，就能退稅，請記得申報。
2024綜合所得報稅時間
- 綜合所得稅申報資料下載：4月26日起，透過使用憑證或查詢碼下載。
- 繳稅時間：5月1日（星期三）～5月31日（星期五）。
- 開放附件上傳：5月1日（星期三）～6月11日（星期二）。
2024年個人綜合所得稅報稅試算
所得稅怎麼算？若以個人綜所稅試算為例，稅額試算過程可分為3步驟：
個人所得稅報稅試算步驟1：計算「基本生活費差額」公式
先計算「基本生活費總額」（20萬2000元）×（納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數）。
再套入公式：
「基本生活費總額」–「免稅額」–「 一般扣除額」–「特別扣除額」（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）
＝「基本生活費差額」
個人所得稅試算步驟2：套用「綜合所得稅淨額」公式
「綜合所得總額」–「免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額」–「基本生活費差額」（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）
＝「綜合所得稅淨額」
個人所得稅試算步驟3：套用「綜合所得稅應納稅額」公式
公式 ＝「綜合所得稅淨額」× 稅率 – 累進差額。
也可以前往財政部稅務入口網的綜合所得稅試算頁面，填入相關數字後，就能查詢本年度的繳稅或退稅金額。
2024所得稅扣除額
- 免稅額：未滿70歲為9.2萬；年滿70歲為13.8萬。若有扶養直系親屬，則可再列扶養扣除額。
- 標準扣除額：單身12.4萬；配偶合併申報為24.8萬。
- 一般扣除額或列舉扣除額：一般扣除額為9.2萬；列舉扣除額包含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋貸款利息、房屋租金支出。
- 特別扣除額：包含薪資所得特別扣除額、財產交易損失扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額。
- 基本生活費差額：20.2萬。
2024報稅級距
|
級距 |
綜合所得淨額 |
稅率 |
累進差額 |
|
1 |
560,000 |
5% |
0 |
|
2 |
560,001～1,260,000 |
12% |
39,200 |
|
3 |
1,260,000～2,520,000 |
20% |
140,000 |
|
4 |
2,520,001～4,720,000 |
30% |
392,000 |
|
5 |
4,720,001以上 |
40% |
864,000 |
2024個人所得稅查詢
手機如何查詢個人所得？可至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」查詢。繳稅資料彙整上傳時間至少需2個工作天，請於繳稅次日起第3個工作日再查詢。
可查詢範圍：
- 2024年的網路申報資料。
- 2024年4月25日～6月3日的繳稅（授權）紀錄，包含信用卡、現金、ATM、晶片金融卡、電子支付帳戶、活期（儲蓄）存款帳戶。
2024年報所得稅方式：線上、手機報稅流程5步驟
所得稅怎麼報？2024年可以選擇的報稅管道包含：
以下以個人透過網路申報綜合所得稅為例：
報稅步驟1：前往財政部電子綜合所得稅申報系統
線上報所得稅，可進入財政部電子申報繳稅服務網，點選個人項目中的【綜合所得稅申報】 →【綜所稅結算申報】 →【Web線上版】。
也可以：
- 手機用戶可下載【手機版】。
- 下載【Windows財政部報稅軟體】（離線版）。
報稅步驟2：登入，進行身分驗證
電腦版可選擇以下6種方式登入：
- 自然人憑證
- 健保卡插卡
- 電子憑證
- 行動電話認證
- 戶號＋查詢碼
- 行動身分識別
手機申報所得稅可選擇以下3種方式登入：
- 行動電話認證
- 戶號＋查詢碼
- 行動身分識別
報稅步驟3：確認綜合所得稅、一般扣除額、免稅額與特別扣除額
共有7個項目需要確認內容：
- 計算綜合所得稅。
- 計算免稅額：包含確認是否申報扶養、夫妻申報事項。
- 計算一般扣除額或列舉扣除額。
- 計算特別扣除額。
- 套用基本生活費差額公式。
- 套用綜合所得稅淨額公式。
- 套用綜合所得稅應納稅額公式。
報稅步驟4：繳稅或退稅
前述的資料確認資料無誤，就會進入繳稅或退稅的步驟。
繳稅支付管道：
- 金融機構 （郵局不代收）。
- 4大超商 （限新臺幣3萬元以下）。
- 行動支付App。
- ATM轉帳。
- 使用信用卡／晶片金融卡，至「財政部網路繳稅服務網站」進行線上繳稅。
- 活期存款帳戶轉帳 （只有已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別，可以線上即時扣款）。
- 委託取款轉帳。
- 掃描書表上的QR-code （只有沿用上一年度繳、退稅成功的納稅人本人帳戶，得以使用）。
退稅收款管道：
- 線上登錄確認，提供銀行帳戶。
- 寄送「書面確認表單」到國稅局。
- 電話語音確認：0800-000-321。
- 掃描書表上的QR-code進行確認。
報稅步驟5：上傳所得稅申報資料
最後一步是將前述確認過的資訊，上傳到報稅系統，系統會再告知你是否有「需附證明文件」：
- 如果有：再附件相關文件。
- 如果沒有：確認後就完成報稅。
綜所稅申報3大常見問題
稅額試算通知書沒收到怎麼辦？
報稅前通常會收到稅單，其實是「稅額試算通知書」，計算前一年度的綜合所得稅結算應繳納稅額或應退還稅額，寄送給納稅義務人。
如果沒收到稅單怎麼辦？財政部說明，所得稅試算通知書並非每個人都有，實際上每年都會篩選。如果你：
- 前一年是自行透過憑證或行動電話認證線上登錄完成申報。
- 40歲以下、非屬身心障礙或身心失能者。
- 40歲以上、70歲以下，非屬身心障礙或身心失能者，前一年自行以身分證統一編號+線上驗證碼線上登錄完成申報者，且該年度為不繳不退案件。
以上3種情況都不會收到稅額試算通知書。
建議登入綜合所得稅申報系統，便能知道自己今年是否需要繳稅。
忘記報所得稅
萬一不小心超過報稅時間、忘記繳稅，事後補報將會被加計利息：
- 每逾3日按滯納數額加徵百分之一滯納金。
- 逾30日仍未繳納者，移送強制執行。
且若被國稅局查到，將處以最高3倍的罰鍰。
沒繳稅會通知嗎？
若繳納期間屆滿30日後仍未繳納者，稽徵機關將依法移送行政執行分署強制執行，行政執行分署會以傳繳通知書通知納稅義務人限期繳納，其可依下列方式繳納稅款：
- 欠繳金額3萬元以下者，可持印有條碼之傳繳通知書，於繳款期限內至統一、全家、萊爾富、OK等四大便利商店繳納。
- 持傳繳通知書，到行政執行分署以現金或信用卡繳納；或就近至任一地方稅務局開立繳款書，以信用卡繳納；也可至金融機構繳納。
- 購買郵政匯票，將匯票正本連同通知書影本以掛號郵寄至行政執行分署或移送機關。
責任編輯：陳瑋鴻
核稿編輯：陳虹伶
