年末將近，許多受僱者最關心的莫過於年終獎金何時入袋。什麼是年終獎金？年終獎金需要繳稅嗎？好想知道年終獎金能領多少，要怎麼算？本文一次整理。

年終獎金發放時間？

年終獎金是企業在一年結束時，根據公司盈餘、員工表現和職級發放的獎勵，用以感謝員工一年的工作辛勞，並激勵來年的士氣。

年終獎金的發放時間因公司而異：

  • 和薪水一起發放，如過年當月的5日、10日或月底最後一天。
  • 另擇日發放，通常最晚在春節連假前發放。2025年過年前的最後一個上班日為1月24日。（2025行事曆）
  • 若薪水為年薪制，很可能提前在12月就領到年終獎金。
  • 若是軍公教人員，2024年的年終工作獎金會在2025年1月17日發放。

想知道具體的年終獎金發放時間，建議可向人資部門詢問。

公司一定會發年終獎金嗎？不發合法嗎？

104人力銀行發布的《2024-2025台灣地區薪資福利調查報告》顯示，有99.5%企業預期會發年終獎金，幾乎所有公司都有發放年終獎金的計畫。如果企業不發年終獎金合法嗎？

判斷公司不發年終獎金合不合法，需要先知道你的年終獎金是「恩惠性給與」還是「經常性給與」。

1.恩惠性給與

若勞工與公司簽訂的勞動契約、約定的薪資條件並未約定「保證年終獎金多少個月」，發放年終獎金是為了獎勵、慰勞，就屬於恩惠性給與。

根據《勞動基準法》第29條，若企業在年度結算有盈餘時，「對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利」。

台北市政府勞動局進一步說明，勞基法的此項規定屬「獎勵」性質，法律無明確定義企業必須發放年終獎金。因此，若公司當年度營業狀況不佳，不發放年終獎金，也無違法問題。

2.經常性給與

如果勞動契約已明文訂定、事先約定好會發放年終獎金，例如「保障年薪包含年終獎金共14個月」、「保障年終2個月」，年終獎金就屬於工資的一部分，是「經常性給與」，雇主必須依約發放。

若不發，會違反《勞基法》第2條及第22條，恐依《勞基法》第79條處以新台幣2萬元以上、100萬元以下罰鍰。

年終獎金要扣稅嗎？

根據《所得稅法》第14條規定，年終獎金屬於薪資所得，必須併入個人綜合所得總額計算。因此，不管年終獎金高或低，都應依法課徵所得稅。

當年終獎金金額超過8萬6001元時，公司需先預扣5%所得稅，若預扣的稅額大於最終計算的應繳稅額，可再退稅。年終獎金未達8萬6001元者，則不需預扣，但還是要列入隔年5月申報綜合所得稅時的年度所得總額計算。

【案例】A公司在2025年1月24日發放年終獎金給2位員工：

員工甲：

  • 獎金金額：8萬元。
  • 處理方式：未超過起扣標準（8萬6001元），免予預先扣繳。
  • 公司義務：仍需列入申報資料。

員工乙：

  • 獎金金額：10萬元。
  • 處理方式：超過起扣標準，需扣繳5%。
  • 扣繳稅額：5000元（10萬元 × 5%）。
  • 繳納期限：次月（2月）10日前向國庫繳納。

即使金額未達扣繳標準，公司仍須依規定申報，以利年度綜合所得稅結算。

延伸閱讀：2025所得稅申報新制、最新報稅級距、免稅門檻一次看！

年終獎金要扣健保保費嗎？

此外，依據《全民健康保險法》第31條規定，當年度獎金超過「當月投保金額4倍」的部分，需繳納2.11%補充保費，並由雇主在發放獎金時直接從獎金中扣除、代為繳納。

【案例】小明的投保金額為3萬1800元，4倍投保金額為12萬7200元：

  • 小明年終獎金10萬元：未超過4倍投保金額，不需繳交補充保費。
  • 小明年終獎金10萬元，幾個月後再發放紅利5萬元：當年度累計15萬元獎金、超過4倍投保金額。超過的2萬2800元，需繳納補充保費481元（2萬2800元 x 2.11%）。

民眾可至衛福部網站試算補充保費。

年終獎金計算方式

根據104人力銀行《2021-2022薪資福利調查報告》，年終獎金有多少，主要是依據員工的「每月」薪資，以4種方式計算：

1.績效、職級

依績效不同、職級不同，計算年終獎金。績效大致可分為卓越、符合標準、需要改善，職級大致上可分為高階主管、一般主管、一般員工。

2.統一發放

不論績效或職級，員工一律乘上同樣倍數發放。

3.依個人績效

不管職級，依據個人績效如卓越、符合標準、需要改善，統一以薪水乘上個人績效對應的月數發放。

4.依職級

不論績效，完全依據高階主管、一般主管、一般員工等職級，以個人薪水，乘上員工職級對應的月數計算年終獎金。

以上4種計算方式，最多企業依據「職級、績效」雙重槓桿的方式發放年終獎金。

104人力銀行調查顯示，企業今年預期發放年終獎金平均為1.12個月。年終表現最佳的前3名分別為金融業（平均1.88個月）、電腦及消費性電子製造業（平均1.5個月）、光電及光學製造業（平均1.37個月）；表現最差的後3名為住宿餐飲業（0.69個月）、教育服務業（0.87個月）、醫療服務業（0.99個月）。

到職不滿一年可以領年終獎金嗎？

每家公司的規定都不同，建議在入職時就與人資確認清楚，避免日後產生爭議。到職不滿1年能否領取年終獎金，通常有以下2種情況：

1.不能領

  • 年終獎金屬於額外福利，不是固定薪資。
  • 公司規定需要到職滿一定時間（例如：試用期過後、滿3個月、滿半年等）。

2.可以領

  • 年終獎金為薪資的一部分，是經常性給與。
  • 公司願意按照到職時間比例發放。

【案例】小明2024年9月進公司：

  • A公司規定：需到職滿6個月才能領年終獎金→小明無法領取。
  • B公司規定：可按到職月份比例計算→小明可以領4個月（9～12月）比例的年終獎金。

年前離職可以領年終獎金嗎？

年前離職是否能領年終獎金，同樣依據公司規定，建議在入職時就了解公司的年終獎金政策，包括計算方式和發放條件，避免日後產生爭議。通常有以下2種狀況：

1.不能領

  • 年終獎金屬於恩惠性給與。
  • 公司明定發放年終獎金時需在職。

2.可以領

  • 年終獎金具工資性質，是經常性給與。
  • 公司明定按比例發放離職人員的年終獎金。

【案例】小華2024年10月離職，若公司規定：

  • 屬恩惠性給與、發放時需在職→無法領取年終獎金。
  • 屬經常性給與、按比例計算→可領取10個月（1～10月）的比例年終獎金。

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核稿編輯：陳虹伶